Estímulos fiscales para la región fronteriza norte Impuesto sobre la renta

A quién aplica el estímulo fiscal

A los contribuyentes personas físicas con actividad empresarial y personas morales del régimen general de Ley, así como a los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México y las que tributen conforme a la opción de acumulación de ingresos, residentes en México, que perciban ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte, provenientes de actividades empresariales.

Personas físicas

  • Régimen Empresarial y Profesional, excluye prestación de servicios de manera independiente y subcontratación de personal.
  • Activo o reactivado.

Personas morales

  • Régimen General, excluye entidades financieras y actividad de subcontratación de personal.
  • Activo o reactivado.

Este estímulo fiscal no aplica para los siguientes contribuyentes:

    • Instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, de los almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras y uniones de crédito.

 

    • Personas morales que tributen en el Régimen opcional para grupos de sociedades.

 

    • Coordinados.

 

    • Los contribuyentes que tributen en el Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.

 

    • Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal.

 

    • Honorarios.

 

    • Los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.

 

    • Las sociedades cooperativas de producción.

 

    • Los contribuyentes que se ubiquen en uno de los supuestos del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación y se encuentre publicados en el Listado referente a dicho artículo en el Portal del SAT.

 

    • Los contribuyentes que se les haya aplicado la presunción establecida en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, aplica también a los contribuyentes que tengan un socio o accionista que se encuentre en dicha presunción.

 

    • Los contribuyentes que se encuentren en el listado del 69-B del Código Fiscal de la Federación que se publica en el portal del SAT.

 

    • Los contribuyentes que realicen actividades empresariales a través de fideicomisos.

 

    • Contribuyentes que obtengan sus ingresos por bienes intangibles.

 

    • Los contribuyentes que sus ingresos deriven de la economía digital.

 

    • Los contribuyentes que suministren personal mediante subcontratación laboral o tercerización.

 

    • Los contribuyentes a quienes se les hayan ejercido facultades de comprobación y se les haya determinado contribuciones omitidas, sin que hayan corregido su situación fiscal.

 

    • Los contribuyentes que apliquen otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos fiscales.

 

    • Los contribuyentes que se encuentren en ejercicio de liquidación al momento de solicitar la autorización para aplicar el estímulo fiscal.

 

    • Las personas morales cuyos socios o accionistas, de manera individual, perdieron la autorización para aplicar el estímulo fiscal.

 

  • Empresas productivas del Estado y sus respectivas empresas productivas subsidiarias.

 

Fuente: SAT

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