Aclaración de carta invitación por actividades vulnerables mediante el aplicativo denominado “Mi Portal”

El día 3 de octubre de 2019 la autoridad fiscal hizo llegar a contribuyentes cartas invitación en donde mencionaba que con base en la actividad económica que tenían registrados en su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) era posible que se encontrara en el supuesto de alguna de las fracciones del artículo 17 de la Ley Federal de Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), también conocida cómo Ley Antilavado; sin embargo, al parecer, de acuerdo con las opiniones de ciertos expertos, dicho correo fue masivo sin considerar si efectivamente se llevó a cabo una actividad vulnerable (se considera parcialmente cierto), si bien es realidad que en ocasiones no todos los servicios profesionales y/o enajenaciones de productos se consideran como una actividad vulnerable, se tiene que tomar en cuenta la siguiente información:

1.- La autoridad fiscal tiene acceso a la información de los ingresos que se tienen como contribuyentes en la cuenta o cuentas bancarias (aun cuando dichos ingresos no sean declarados), el motivo es porque de conformidad con el artículo 32-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) las instituciones que conforman el sistema financiero tienen la obligación de reportar la información de su cliente, para que la citada autoridad fiscal pueda analizar si rebasó los umbrales para considerarse una actividad vulnerable y/o para estar obligados a la presentación del aviso correspondiente de acuerdo con la ley antilavado, por lo cual, dicho fundamento a su letra indica lo siguiente:

Artículo 32-B. Las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo tendrán las obligaciones siguientes:

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IV. Proporcionar directamente o por conducto de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro o de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda, la información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales, o cualquier tipo de operaciones, en los términos que soliciten las autoridades fiscales a través del mismo conducto.

Para efectos del párrafo anterior, el Servicio de Administración Tributaria podrá solicitar

directamente a las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo la

información mencionada en dicho párrafo, cuando la petición que formule derive del ejercicio de las facultades a que se refieren los artículos 22 y 42 de este Código, del cobro de créditos fiscales firmes o del procedimiento administrativo de ejecución. Tal solicitud, se considera una excepción al procedimiento establecido en el artículo 117 de la Ley de Instituciones de Crédito.

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2.- Como personas que perciben ingresos en territorio nacional, se tene la obligación de inscribirnos ante el RFC como lo menciona el artículo 31, primer párrafo del CFF el cual nos indica:

Artículo 31. Las personas deberán presentar las solicitudes en materia de registro federal de contribuyentes, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con firma electrónica avanzada a través de los medios, formatos electrónicos y con la información que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, enviándolos a las autoridades correspondientes o a las oficinas autorizadas, según sea el caso, debiendo cumplir los requisitos que se establezcan en dichas reglas para tal efecto y, en su caso, pagar mediante transferencia electrónica de fondos. Cuando las disposiciones fiscales establezcan que se acompañe un documento distinto a escrituras o poderes notariales, y éste no sea digitalizado, la solicitud o el aviso se podrá presentar en medios impresos.

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3.- Cuando nos vamos a inscribir ante el RFC debemos elegir una actividad económica, la cual debemos de validar en el anexo 6 de la segunda Resolución a la Resolución Miscelánea Fiscal 2014 (RMF-14), publicada el día 21 de julio del 2014 en el Diario Oficial de la Federación (DOF), por lo que se tiene que elegir la actividad que más se apegue a nuestras necesidades, puesto que no existe disposición legal expresa y/o escrita que nos obligue a elegir una actividad en específico (aun cuando le hubiesen hecho llegar la carta invitación en comento).

4.- La atención a la carta invitación que fue enviada por Administración Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables de la Administración General Jurídica del Servicio de Administración Tributaria, debe considerarse y es recomendable atenderla, puesto que de no ser así la autoridad podrá verificar de manera presencial la situación en cualquier momento.

5.- En dado caso de estar ante el supuesto de una actividad vulnerables, es recomendable cumplir con las obligaciones de inscripción y en dado caso los avisos correspondientes puesto que la multa por no hacerlo podría ser hasta por 2000 UMAS que son lo equivalente a $168,980‬.00 (ciento sesenta y ocho mil, novecientos ochenta pesos 00/MN) con base en el artículo 54 fracción I de la LFPIORPI.

Para efectos de atender la carta invitación, se deberá ingresar al aplicativo denominado Mi portal y elegir ingresar una aclaración con el tipo de trámite “ACLAR. OPER. VULNERABLES”, y para ingresar al aplicativo podrán dar clic en la liga posterior:

https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action

Es recomendable que se adjunte toda la documentación comprobatoria a la autoridad fiscal para que se compruebe que efectivamente no se está bajo un supuesto de una actividad vulnerable, y/o bien, en dado caso de encontrarse, indicar que se ha cumplido con la inscripción al padrón de registro de dichas actividades, por ejemplo: los comprobantes fiscales que se han expedido, escrito bajo protesta de decir verdad, etc.

A continuación, se muestra una captura de pantalla a manera de ejemplo respecto del trámite que se debe elegir:

Imagen que contiene captura de pantalla

Descripción generada automáticamente

Es importante darle la atención a dicho documento que han hecho llegar puesto que en dado caso de encontrarse realizando efectivamente una actividad vulnerable, se debe cumplir con la inscripción, y después de ella, con las obligaciones que se deriven, puesto que el SAT se encuentra facultado para solicitar en cualquier momento la información correspondiente a los contribuyentes, de conformidad con la regla 9 de la LFPIORPI.

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