¿Qué pasa si presentas tu declaración anual como persona física sin la ayuda de algún experto?

Al hablar de una declaración anual para personas físicas en la actualidad se tiene que contemplar diversos puntos por considerar; en esta breve nota se hablará acerca de las repercusiones que se pueden suscitar si se presenta una declaración anual de ISR cómo persona Física sin considerar la ayuda de un experto.

La autoridad fiscal (Servicio de Administración Tributaria [SAT]), cada año pone a disposición el aplicativo para la declaración anual de las personas físicas, con información pre-cargada, indicando cuales son los ingresos, retenciones, egresos y demás información adicional con la que se cuente por parte del SAT, necesaria para presentar la declaración correspondiente, realizando así una determinación de ISR correspondiente, dando la opción de poder aceptar la propuesta y si es que determina un saldo a favor, tener la posibilidad de solicitarlo en devolución, sin embargo:

  • ¿Qué pasa si se presenta la declaración con la información pre-cargada sin considerar la opinión de un especialista?
  • ¿En todo momento el ISR a favor que se solicitará en devolución procede legalmente?

Al poner el aplicativo para la declaración anual con la información pre-cargada, es para las personas una gran ayuda, puesto que, les ayuda a solicitar un posible ISR a favor cómo devolución, sin embargo, es de una gran relevancia, que dicha declaración se presente de forma correcta toda vez que de no hacerlo puede tener repercusiones realmente graves, por ende, en respuesta al primer cuestionamiento, con base en esta situación existen supuestos que pueden pasar si es que se presenta la declaración anual sin la ayuda de un ESPECIALISTA:

  1. La información puede ser correcta y en dado caso la declaración aceptada.

Existe la posibilidad de que la declaración que se presente considerando la información precargada en el portal del SAT se acepte y por ello en dado caso de obtener una devolución, sin embargo, es importante mencionar que en ocasiones no toda la información que se contempla en el aplicativo es correcta y/o real, por lo que afectaría al contribuyente, ya sea que le devuelvan de más o de menos (dependiendo la situación en específico).

  1. El aplicativo del portal del SAT tenga fallas en la determinación (calculo) del Impuesto.

Es muy común que los aplicativos disponibles en el portal del SAT tengan fallas por posibles actualizaciones que se encuentren teniendo y que la autoridad no dé aviso correspondiente de las mismas, por lo que es probable que en ocasiones el aplicativo del portal del SAT para la declaración anual de personas físicas, no determine (calcule) de forma correcta el Impuesto del ejercicio, afectando así al contribuyente que presente su declaración sin el auxilio de un experto.

  1. La información del aplicativo sea incorrecta.

Si bien es cierto que el SAT pone a disposición el aplicativo para la declaración anual con información pre-cargada, se tiene que considerar que no siempre es correcta, puesto que se ha suscitado que en ocasiones las facturas de las operaciones en los que es considerado el contribuyente son sustituidas o modificadas (por algún error u omisión en los comprobantes) y el aplicativo no llega a detectar dichos cambios, por lo que la información real no se contempla en el aplicativo para presentar la declaración, siendo así, que cuando se solicita la devolución y el SAT verifica esta misma, la niega por enterar la información que no corresponde.

  1. La devolución será negada.

Cuando la autoridad verifica la información que se envía en la declaración en la que se solicita un saldo a favor en devolución, es probable que sea diferente a la que se mostró en el aplicativo para la declaración anual, por la situación anterior mencionada, por lo cual se niega la devolución del ISR solicitada.

  1. La información que tiene el SAT en sus registros no siempre es la correcta.

Toda vez que gran parte de la importancia que tiene la declaración anual deriva de la expedición de comprobantes fiscales, es posible que exista modificación en los mismos por lo que, suele pasar que cuando se envía la declaración al SAT considerando la información de los últimos comprobantes fiscales emitidos y/o recibidos por parte de los contribuyentes, el SAT no tenga dicha información, dando cómo una respuesta negativa a la solicitud de devolución que se le pidió.

  1. La información proporcionada al SAT es apócrifa o incorrecta y aun así, acepta la devolución.

Se ha suscitado que en ocasiones previas a que la autoridad fiscal acepta solicitudes de devolución que se le realizaron con información improcedente, que deriva de información incorrecta y de prácticas indebidas que los contribuyentes realizan con el fin de que se determine un saldo a favor y posteriormente la devolución del mismo, siendo así que aun cuando el SAT cuenta con la información autoriza dichas devoluciones y los contribuyentes suelen pensar que SE SALIERON CON LA SUYA (metafóricamente hablando) O QUE ENGAÑARON AL SAT sin embargo de este último punto por analizar se pueden considerar diversos aspectos dentro de los cuales cómo resultado a estas acciones se pueden mencionar 2 escenarios los cuales pueden ser:

  • El SAT se dé cuenta que a devolución no procedía y solicite el pago de la devolución a los contribuyentes que se les concedió previamente, con actualizaciones y recargos.

Aun cuando existan personas que aseguren haber engañado al SAT obteniendo una devolución de saldo a favor por información incorrecta previamente enterada en su declaración anual, dichas personas NECEITARAN ser asesorados por un especialista, el motivo es porque dicho especialista le deberá de explicar e indicar que si su información es incorrecta y por ende la devolución es improcedente, deberá de regresar la cantidad de dinero que el SAT le otorgó por concepto de una devolución, aunado a ello, la deberá de regresar con las actualizaciones y recargos correspondientes, dicha situación se contempla en el artículo 22, párrafo XIV del Código Fiscal de la Federación (CFF), que a su letra dice:

Artículo 22…………………………………………………………………………………

Cuando las autoridades fiscales procedan a la devolución sin ejercer las facultades de comprobación a que se hace referencia en el párrafo noveno del presente artículo, la orden de devolución no implicará resolución favorable al contribuyente, quedando a salvo las facultades de comprobación de la autoridad. Si la devolución se hubiera efectuado y no procediera, se causarán recargos en los términos del artículo 21 de este Código, sobre las cantidades actualizadas, tanto por las devueltas indebidamente como por las de los posibles intereses pagados por las autoridades fiscales, a partir de la fecha de la devolución…………………………………………………………………………………

La gran afectación que el contribuyente sufriría en este último supuesto es que deberá de pagar más de lo que recibió en su momento, por el motivo de las actualizaciones y recargos.

  • El SAT y demás autoridades fiscales-Penales consideren la acción cómo defraudación fiscal, teniendo la posibilidad e tipificar el delito asimilable a dicho tipo penal y sancionando con pena privativa de libertad (CARCEL).

Cómo una resultado aún más grave de haber “engañado” al SAT en la información enterada por una información incorrecta enterada en la declaración anual, derivada de información errónea y/o prácticas indebidas por parte de los contribuyentes que consideraron en su momento no necesitar la ayuda de un especialista, se contempla el delito asimilable a defraudación fiscal, siendo así, que por esos actos que realizaron deliberadamente, pueden ser sometidos a juicio por parte de las autoridades y obtener una pena privativa de libertad ya que, las acciones cometidas son sancionadas (de acuerdo al supuesto) con base en los artículos 108, párrafo IV y 109 fracciones I y IV del CFF que a su letra indican lo siguiente:

Articulo 108………………………………………………………………………………

El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:

I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $1,734,280.00.

II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $1,734,280.00 pero no de $2,601,410.00.

III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $2,601,410.00.

Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años de prisión…………………………………………………………

Artículo 109.- Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:

I. Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o actividades menores a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes. En la misma forma será sancionada aquella persona física que perciba ingresos acumulables, cuando realice en un ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio y no compruebe a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los plazos y conforme al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.…………………………………………………………………

Con base en los puntos anteriormente analizados se puede dar respuesta al segundo cuestionamiento realizado en la presente nota (¿En todo momento el ISR a favor que se solicitará en devolución procede legalmente?).

Como respuesta, se puede indicar que NO, toda vez que la devolución procederá conforme a la legislación que rige la operación y si es que la operación es indebida o incorrecta, es posible que la devolución no proceda así mismo, ya se indicó que puede pasar si aun cuando el SAT devuelva el ISR a favor manifestado, no procediera dicha devolución, por ende, es de bastante importancia que para la declaración anua de ISR y en su caso la devolución del impuesto por una determinación a favor del mismo “ SE SOLICITEN LOS SERVICIOS DE UN EXPERTO”.

En la presente nota se analizó la importancia e implicaciones que tiene el presentar la declaración anual de forma correcta por lo que, si no se identifica como realizar el cálculo para la determinación del impuesto, no se conoce cómo recuperar e identificar los comprobantes fiscales (facturas), se desconocen las deducciones personales así como sus especificaciones, no se conocen las diferencias entre personas morales y personas físicas, así como el régimen fiscal e el que tributan, etc. ES RECOMENDABLE E INDISPENSABLE QUE SE CONSIGA LA AYUDA DE UN EXPERTO, toda vez que las repercusiones pueden ser graves y en dado caso llegar a costar más de lo que “se ahorraron” porque en su momento, sólo dieron clic en la opción “Enviar” del aplicativo disponible en el portal del SAT ya que de acuerdo a opinión de muchas personas sin experticia, “es muy fácil solicitar la devolución de impuestos”, sin considerando las repercusiones futuras que pueden traer dichas afirmaciones y acciones realizadas por aquellas personas que desconocen la materia.

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