Se propone mayor vigilancia de los depósitos en efectivo por parte del SAT a partir del 2022

Con la entrega del paquete económico y la iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, del Código Fiscal de la Federación y Otros Ordenamientos, se pretenden realizar diversos cambios que podrían entrar en vigor a partir del año 2022, dentro de las cuales se puede contempla la posibilidad de que las instituciones del sistema financiero entreguen mensualmente información de sus cuentahabientes al SAT (antes se enteraba de forma anual).

Uno de los temas más relevantes en la actualidad es acerca de las detecciones que puede obtener la autoridad (Servicio de Administración Tributaria [SAT]) acerca de los ingresos que tienen los contribuyentes en su cuenta o cuentas bancarias, esto por la posibilidad de ejercer sus facultades sobre los mismos, y encontrarse en la posibilidad de ejercer algún acto de molestia correspondiente.

Entre las reformas que se proponen en la iniciativa previamente manifestada, es la modificación al artículo 55, fracción IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), dicha fracción, actualmente manifiesta la obligación de proporcionar por parte de las instituciones del sistema financiero (donde se contemplan los bancos) al SAT, de manera anual (a más tardar el 15 de febrero de cada año), la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las instituciones del sistema financiero, esto siempre y cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja; a su letra el citado artículo contempla lo siguiente:

Artículo 55. Las instituciones que componen el sistema financiero que paguen los intereses a que se refiere el artículo anterior, tendrán, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:…

IV. Proporcionar anualmente a más tardar el 15 de febrero, la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las instituciones del sistema financiero, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

(…)

Modificación que se pretende realizar

En lugar de enterar la información de los depósitos en efectivos efectuados a los cuentahabientes de manera anualizada por parte de las instituciones del sistema financiero (bancos), la iniciativa que pretende reformar dicha disposición normativa manifiesta la obligación de enterar la información citada en el citado artículo 55, fracción IV de la LISR de manera mensual, a su letra el citado artículo manifiesta lo siguiente:

Artículo 55. …

I. a III. …

IV. Proporcionar mensualmente a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior, la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las instituciones del sistema financiero, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

(…)

La reforma quiere decir que la autoridad fiscal (Servicio de Administración Tributaria [SAT]) recibiría la información de manera continúa (cada mes), situación que le permitiría realizar una vigilancia continúa y mayor sobre la información de los depósitos efectuados en efectivo a los contribuyentes.

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